租稅理論專題研究一 李 顯 峰
SEMINAR ON TAXATION Tel: (02)23519641 ext 528
Fax: (02) 23511826
E-mail: leehsf@ccms.ntu.edu.tw
2004年1月

目標: 租稅是政府最重要的財源。本課程討論租稅理論與制度，先介紹租稅概論，主題包含租稅與效率、誘因、公平、穩定經濟等面向；其次，探討所得稅、法人稅、財產稅、 營業稅、支出稅、環境稅、電子商務課稅、未來稅制發展等。

指定與參考教材:

James, S. and C. Nobes (2002), The Economics of Taxation 2002/03, FT and Prentice Hall, 7th ed. (JN)

James, S. (ed.)(2002), Taxation: Critical Perspectives on the World Economy, Vol. I-IV, Routledge. (James)

Krause-Junk, G. (Hrsg.) (1998), Steuersystem der Zukunft, Schriften des Vereins fúr Socialpolitik, Duncker & Humblodt, Berlin. (K-J)

Musgrave, R. A., and P. B. Musgrave (1989),Public Fnance in Theory and Practice, 5th ed McGraw Hill, International edition. (MM)

Musgrave, R. A., P. B. Musgrave und L. Kullmer (1988), Die öffentlichen Finanzen in Theorie und Praxis, Bd. 2, J.C.B. Mohr(Paul Siebeck). (MMK)

Steinmo, S. (ed.)(1998), Tax Policy, Edward Elgar. (SS)

財政改革委員會研究報告 (含租稅個論、稅務行政)
其餘文獻資料另行補充指定


大 綱

1. 導論
課稅之需要性、定義與分類 (SN Ch.2；MM Ch.12；MMK Ch.10)

2. 租稅與公平 (MM Ch.13；MMK Ch.11：JN Ch.5)
公平原則、水平公平、垂直公平
R. Musgrave in James, Vol.1, pp.200-214.

3. 租稅歸宿 (MM Ch.14+15；MMK Ch.12 +13：JN Ch.3+4)
租稅超額負擔、要素稅負、勞動供給、通貨膨脹、經濟成長效果

4. 租稅負擔與效率 (MM Ch.16+17；MMK Ch.14)
最適租稅、投資決策、租稅中立性
James Alm(1996) in James, Vol 1,pp.238-257. Chr. Heady(1993) in James, Vol.1, pp.258-286.

5.租稅政策 (JN Ch.7；Christian Scheer in K-J, pp.155-))
租稅服從、租稅倫理(逃稅)、租稅調和


6. 個人所得稅 (MM Ch.19+20; MMK Ch.16+17；)

7. 法人(營利事業)所得稅 (MM Ch.21+22; MMK Ch.18；)

8. 營業稅 (MMK Ch.19；)

9. 消費稅、流通稅 (MM Ch23; MMK Ch.20；)
消費稅: N Kaldor, in James,Vol.4,pp.92-97.
環保稅 Wallace Oates, in James,Vol.2,pp.136-146. ；另補充
e-commerce tax; J. B. Hickey in James, Vol.3, pp.367-385；另補充

9.財產稅 ( MM Ch.24; MMK Ch.21； )

10.遺產與贈與稅 (MM Ch.25)、Payroll Tax (MM Ch.26)

11.國際租稅協調與未來稅制之發展 (SN, Ch.14)

Alt, J. E. (1983), The Evolution of Tax Structure, Public Choice, 41(1), pp.181-222. (SS, 105-146.)
全球化與租稅Tanzi；Schreibe in K-J, pp.11-88.
租稅調和、租稅競爭 (如歐盟)

另補充近年來刊登之文獻報告，另行指定分發使用。

◎ 方式: 學期前半以講述為主，後半學期以報告及討論為主。

◎ 評分：期中報告及期末總報告平均